Kada planirate biznis u Srbiji, prvo bitno pitanje je koji pravni oblik izabrati. Preduzetnik i DOO (društvo sa ograničenom odgovornošću) su najčešći izbori.
Razlikuju se po pravnom statusu, odgovornosti, porezima i obavezama. Cilj ovog teksta je jasno pojasniti razlike kroz primere i praktične situacije.
Ako imate dilemu kako se odlučiti, važno je znati da pravilna odluka utiče direktno na poslovnu bezbednost i troškove od prvog dana.
Važno je i da za vođenje poslovnih knjiga angažujete knjigovodstvenu agenciju jer administracija i poreske prijave mora biti besprekorno vođena.
Pravna priroda i odgovornost
Preduzetnik je fizičko lice koje posluje i registruje delatnost u svoje ime. Nema posebnu firmu kao pravno lice.
Zbog toga, ako dođe do dugova ili sporova, preduzetnik odgovara celokupnom imovinom (uključujući imovinu koju je stekao pre posla). Ovo važi i nakon prestanka rada.
DOO je pravno lice zasebno od vlasnika. Potpisivanjem osnivačkih akata i registracijom kod Agencije za privredne registre (APR), nastaje firma koja ima sopstvenu pravnu osobnost.
Osnivači ili članovi DOO odgovaraju za obaveze firme samo do visine svog uloga u kapitalu, što znači da lična imovina nije direktno izložena poslovnim rizicima.
Primer iz prakse gde razlika postaje ozbiljna
Zamislite izvođača građevinskih radova koji radi adaptacije stanova. Posluje kao preduzetnik. Potpisuje ugovor za renoviranje stana vredan 20.000 evra.
Tokom radova dolazi do ozbiljne greške u instalacijama i nastane velika šteta u objektu. Investitor pokreće postupak za naknadu štete.
Pošto je izvođač registrovan kao preduzetnik, on odgovara celokupnom svojom imovinom. Ako sud presudi u korist investitora, naplata može da ide sa njegovog privatnog računa, automobila, pa čak i nepokretnosti. Posao i privatni život pravno su spojeni.
Sada ista situacija, ali izvođač posluje kroz DOO. Ugovor je potpisala firma. Ako nastane spor i obaveza naknade štete, potraživanje ide prema firmi.
Rizik je vezan za imovinu DOO, opremu, novac na računu firme i kapital društva. Lična kuća vlasnika nije direktno predmet naplate. Upravo ovde se vidi prava snaga ograničene odgovornosti.
Zato se kod delatnosti gde postoji veći finansijski rizik, rad sa skupom imovinom, ugovori velike vrednosti ili mogućnost tužbi, DOO često pokazuje kao sigurniji okvir.
Troškovi osnivanja i administracija
Registracija preduzetnika je jednostavnija i jeftinija. Dovoljno je dostaviti osnovne podatke o delatnosti i ličnu dokumentaciju APR-u. Ne mora se sastavljati osnivački akt kao kod DOO-a, što smanjuje troškove notara i pravnika.
Osnivanje DOO zahteva više formalnosti. Potrebno je sačiniti osnivački akt, registrovati pravno lice, prijaviti stvarne vlasnike i uredno voditi poslovne knjige dvojnog sistema. To povećava početne troškove i administrativne obaveze.
Poreski režim i poslovne knjige
Poreske obaveze su ključna razlika. Preduzetnik može izabrati paušalni porez, koji se obračunava fiksno i zavisi od mesta poslovanja, delatnosti i opsega.
Ako se ne koristi paušal, preduzetnik plaća porez na dohodak građana. U oba slučaja nema obračuna poreza na dividendu jer sav profit pripada vlasniku.
@advokatska.kancelarija 💼📊 Poreska edukacija za vlasnike DOO u Srbiji: Dividende i porezi! 🇷🇸💰 U trećem delu našeg vodiča o poslovanju u Srbiji, istražujemo oporezivanje dividendi u DOO kompanijama. Nakon što smo saznali kako se obračunava porez na dobit, sada je vreme za dividende! Dividende predstavljaju način na koji vlasnici DOO mogu isplatiti sebi deo ostvarene dobiti ili reinvestirati u poslovanje. Dakle, ukoliko se odlučite za isplatu dividendi, imajte na umu da se na taj iznos plaća porez od 15%. Na primeru dobiti od 40.000 EUR, porez na dividendu iznosi 5.100 EUR. Međutim, važno je napomenuti da ako reinvestirate dobit u firmu, ovaj porez možete izbeći. Pazite na svoje finansije i donosite pametne poslovne odluke! 💡💸 #advokat #zakon #preduzetnistvo #preduzetnik ♬ original sound – Pekić | Advokatska Kancelarija
Situacija kod DOO firme je kompleksnija. Firma plaća porez na dobit od 15% prema Zakonu o porezu na dobit. Ako vlasnici žele da profit podignu iz firme, plaća se dodatni porez na prihode od kapitala (takođe oko 15%).
Vođenje poslovnih knjiga kod preduzetnika može biti jednostavnije. Ako koristi paušal, evidencija je svedena na minimum. Kod DOO firme, dvoje knjigovodstvo je obavezno.
Upravo zato je neophodno da svaka firma ima pouzdanu knjigovodju da bi se izbegle greške prilikom obračuna, prijava ili kontrole Poreske uprave.
Primer iz prakse: ista zarada, druga pravna forma
Zamislite dva prijatelja koji rade isti posao, na primer marketing usluge za strane klijente. Obojica godišnje ostvare dobit od 3.000.000 dinara nakon svih troškova.
Prvi posluje kao preduzetnik koji vodi knjige. Na ostvarenu dobit plaća porez na prihod od samostalne delatnosti po stopi od 10%. Njegov porez iznosi oko 300.000 dinara.
Novac koji ostane nakon poreza je direktno njegov. Ne postoji dodatni porez kada taj novac prebaci na lični račun jer pravno ne postoji razdvajanje između njega i biznisa.
Drugi posluje kroz DOO. Firma na istu dobit od 3.000.000 dinara plaća porez na dobit od 15%, što je 450.000 dinara. Međutim, tu priča ne staje.
Ako vlasnik želi da taj novac izvuče iz firme kao dobit, plaća se i porez na dividendu (takođe 15% prema važećim pravilima Poreske uprave). Tako ukupno opterećenje postaje značajno veće nego kod preduzetnika.
Na papiru, preduzetnik u ovom primeru zadržava više novca. Ali on i dalje snosi punu ličnu odgovornost za sve obaveze iz poslovanja.
Kod DOO vlasnik plaća više poreza, ali dobija pravnu zaštitu jer su on i firma odvojeni subjekti pred zakonom, što je jasno definisano kroz propise Ministarstva finansija i praksu Poreske uprave.
Zato odluka nije samo poreska matematika. Ako su ugovori veliki, rizik od sporova realan ili se planira rast i ulazak partnera, DOO često ima smisla uprkos višem porezu.
Ako je posao manji, stabilan i sa niskim rizikom, model preduzetnika može biti finansijski isplativiji.
U obe situacije dobra knjigovodstvena agencija pomaže da se porezi obračunaju pravilno i da se izbegnu skupe greške.
Upornost i fleksibilnost u poslovanju
Preduzetnik ne može promeniti vlasnike. Biznis uvek ostaje u rukama jedne osobe i ne može se deliti na više suvlasnika. To ponekad ograničava rast ako planirate da uvedete partnera ili investitore.
DOO firma može imati jednog ili više osnivača. Moguća je promena strukture vlasništva, dodela uloga ili prodaja udela. Ovo daje fleksibilnost u situacijama kada planirate širenje ili uključivanje partnera.
Brisanje i prestanak rada
View this post on Instagram
Ako odlučite da obustavite delatnost, preduzetnik može da podnese zahtev za brisanje iz APR-a. Kada se ispune poreske obaveze, prekid rada se realizuje brzo i bez duge procedure.
Kod DOO firme prestanak rada uključuje likvidaciju, podmirivanje svih kredita i obaveza i formalnu proceduru pred APR-om. Ovaj proces je obično duži i zahtevniji.
Na kraju da dodamo
Preduzetnik je često najbolji izbor za početne faze, manji promet i kada je vlasnik sam. DOO firma daje pravnu zaštitu, mogućnost podela vlasništva i veći kredibilitet kod partnera.